10月税收数据回暖，发生了哪些变化？

经济观察报 记者 杜涛 11月22日，保定华联领世科技有限公司的销售人员与国外客户通过网络平台核对发货订单信息，需要根据对方的需求，确认订单，安排发货。在今年9月份，保定华联领世科技有限公司与俄罗斯的一家建筑公司签订了一笔百万元的购货协议，并达成了5年的合作关系。

该公司财务总监柴妍妍告诉记者，今年以来，企业实现出口额869万美元，同比增幅30.48%，经营利润大幅提高，按照目前的发展态势，预计明年出口额将会继续攀升。

从财政部公布的数据来看，10月单月，主要税种收入增幅不同程度回升，比如，国内增值税增长4.1%，增幅比8月份、9月份分别回升2.3个、2.1个百分点；进口环节税收在一般贸易进口回升带动下，增长6.6%；企业所得税在工业企业利润回暖带动下，9、10月份分别增长3.3%、0.6%。另外，1—10月，全国非税收入29653亿元，同比下降3.8%，累计降幅比1—9月收窄0.3个百分点。

11月23日，山东大学税务经济研究中心主任李华对经济观察报表示：“税收是经济的晴雨表。1-10月份税收收入平稳回升，体现了财税收入与经济发展二者之间的一致性。尤其是企业所得税连续两月正增长，意味着企业经营状况持续好转，经济效益有所提升，显示出经济一定程度的回暖。就预算收入的整体结构而言，非税收入继续下滑，税收占比提高，意味着财政收入质量提升，也是持续推进降费减负、推进国家治理现代化的结果。”

数据回暖

从当前地方公布的部分数据可以看出，税收数据在不断好转。财政收入质量也在提升。

北京市财政局数据显示，1至10月，全市一般公共预算收入累计完成5529.4亿元，增长10.1%。增幅较高主要是由于今年以来经济持续恢复、总体回升向好带动，以及上年实施大规模留抵退税基数较低因素影响。

北京市财政局介绍，其中全市地方级税收收入完成4753.9亿元，增长11.6%，自4月份以来保持两位数增长态势。地方级税收占一般公共预算收入的比重为86.0%，本市财政收入继续保持较高质量。

11月22日，福建财政厅的数据显示，税收收入4141.66亿元，增长13%。分税种看，主体税种收入增长19.2%，占税收收入的82.3%，较上年同期提高4.3个百分点，其中国内增值税1723亿元，增长58.6%。分产业看，第一产业税收增长25%，第二产业税收增长21.7%，第三产业税收增长7%。第二产业中，制造业增长24.9%，电力热力燃气和水的生产和供应业增长57.5%。第三产业中，批发零售业增长7.2%，信息传输软件和信息技术服务业增长6.8%，科学研究和技术服务业增长70.8%。

财政部指出，1-10月财政收入增长得益于今年以来经济持续恢复、总体回升向好的带动，也与去年实施大规模增值税留抵退税政策、集中退税较多、基数较低等因素影响有关。

国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬告诉记者：“财政是经济运行综合成果的体现之一。当前财政收入回升，主要是政府出台一系列刺激政策的结果显现。未来影响趋势变好的因素会更多，比如近期出台的一揽子化债方案和万亿特别国债政策，使得市场信心逐渐回升，经济向好的积极因素叠加，从而会带来财政收入的变化。”　　企业的市场经营状况也在发生变化。“自9月起我们收获了1000万美元的订单，现在欧美客户非常感兴趣新能源和新型环保材料等业务，也为我们企业迎来了新的发展周期，下一步，也有望成为我们企业的利润新增长点。”一家外贸出口型企业财务经理蔡女士告诉记者，今年以来，其公司享受研发费用加计扣除近1500万元。得益于税收优惠等政策保障，今年该公司整体有望实现营收和利润的双位数增长。

广东艾希机械对外合作有限公司总经理胡嘉陵欣喜地告诉记者，公司产品主要是机械设备和五金工具小家电等，主要面向东南亚各国及非洲国家。最近几年，随着中国企业在沿线国家投资建厂、建设基础设施等项目的增多，直接带动了艾希技术、标准和管理经验的输出以及贸易的增长，国外客户很感兴趣我们的机械设备。预计公司今年营业收入将超过5亿人民币。

财税政策发力

11月，保定市东利机械制造股份有限公司的财务室中，该公司财务刘伟正在归集核算研发费用，准备10月份预缴申报的资料。刘伟自己也切身感受到了，税费优惠政策给企业带来的利好。“今年7月研发费加计扣除预缴新政策出台后，公司第一时间就收到了网格员的信息提醒。企业在政策享受时间的选择上更加自由，能够根据自身实际情况自主选择当年7月、10月预缴申报，或者在次年年度汇算清缴时统一享受。而更重要的是为企业‘减负松绑’，特别是对于科技型企业和资金链较为紧张的企业，新增7月申报期让企业能够提早兑现政策红利，让企业拥有更充足的现金流，有效帮助企业缓解资金压力。”刘伟表示。

研发费用加计扣除政策是激励企业加大研发投入的专项优惠政策，属于企业所得税税基式优惠方式的一种。通俗来讲，就是在计算企业所得税应纳所得税额时，对企业实际发生的研发支出，可以按照实际支出金额扣除外，还可以在企业所得税税前扣除一定比例，以此激励促进企业的研发行为。这也意味着，企业研发投入越多，所减免的税款也就越多。

7月19日，在财政部召开的2023年上半年财政收支情况发布会上，税政司副司长魏岩表示，为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，并作为制度性安排长期实施。

2023年11月5日，财政部部长蓝佛安在接受新华社记者采访时表示，前8个月，全国新增减税降费及退税缓费超过1.15万亿元，进一步激发了经济内生动力和活力。

蓝佛安说，在全面评估助企纾困需要和财政承受能力基础上，根据经济形势变化，分别于年初和下半年，分批次延续、优化和完善了近70项税费优惠政策。

李华认为，减税降费是积极财政政策的重要内容之一，可以减轻企业的税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力，还可以促进产业升级和创新发展，推动企业加大研发和创新投入。例如，2023年重点推动的研发费用加计扣除政策的执行，允许企业提前享受上半年的政策优惠，虽然影响了企业所得税税收收入，但是对企业而言提前兑现政策红利，增加了现金流，缓解资金压力。“现金流是企业的命脉，更快拿到退税款，减少资金占用，加速资金回流，有利于在国际市场竞争中占得先机。国家实施税费优惠政策，给我们帮了大忙，今年以来，我们已享受出口退税399.38万元，出口退税款能迅速到账，降低了企业负担。”保定华联领世科技有限公司财务总监柴妍妍说，减税降费政策持续“加码”，有效推动了企业发展的正向循环。

保定市税务局局长李剑峰告诉记者，税收优惠政策是助力企业强链补链的强心剂，也是推动产业转型升级、实现高质量发展的重要引擎。税务部门将主动上门辅导企业了解税收优惠政策，使企业可以更便捷享受政策优惠。

位于广州的康德斯公司建议研究进一步引导、鼓励促进生产服务业发展的政策。我国虽然货物出口是顺差，但是服务贸易尤其是生产性服务业呈现逆差，服务贸易部分属于微笑曲线的两端，包括设计、物流、结算以及供应链服务等，建议将这些与生产密切联系的生产服务业视同生产型企业，比照享受增值税留抵退税、即征即退等优惠政策。

康德斯公司主要出口服装类、棉布等纺织产品，辅以少量铁架、塑料家具。2023年1-10月出口额约为4600万美元。康德斯公司主要适用出口退税政策，2023年前三季度已申报取得出口退税额2700多万元。